¿El seguro de vida desgrava en la renta?

Las primas de un seguro de vida riesgo contratado por un particular no desgravan en el IRPF con carácter general: lo que pagas cada mes por la póliza no reduce tu declaración de la renta. La fiscalidad del seguro de vida no está en el momento de pagar, sino en el momento de cobrar el capital, y depende de por qué se cobra.

Conviene entenderlo desde el principio, como explicamos en la guía del seguro de vida: hay dos hechos imponibles bien distintos. Si el capital se cobra por fallecimiento del asegurado y el beneficiario es una persona distinta del tomador, tributa en el Impuesto sobre Sucesiones. Si se cobra por rescate o por supervivencia (el propio tomador recupera su dinero en un producto de vida-ahorro), tributa en el IRPF como rendimiento del capital mobiliario. Nunca en los dos a la vez.

Hay excepciones a la regla de que las primas no desgravan: el seguro ligado a una hipoteca antigua y algunos supuestos de autónomos y empresas. Las vemos una a una más abajo. Pero la idea de partida es esa: la prima de un seguro de vida riesgo, por sí sola, no da derecho a deducción.

El capital de un seguro de vida cobrado por fallecimiento tributa en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, no en el IRPF, cuando el beneficiario es una persona distinta de quien contrató la póliza. Es el caso más habitual: el asegurado contrata para proteger a su familia y son los beneficiarios quienes reciben el capital y lo declaran.

La ley prevé una reducción específica para estos casos: los beneficiarios que sean cónyuge, ascendiente, descendiente, adoptante o adoptado aplican una reducción del 100% con un límite de 9.195,49 € sobre el capital del seguro (art. 20.2.b de la Ley 29/1987). Esa reducción es única por beneficiario, con independencia del número de pólizas. Además, muchas comunidades autónomas mejoran el trato del Impuesto sobre Sucesiones, así que la factura final depende de dónde residiera el fallecido.

Un matiz importante: si el tomador y el beneficiario son la misma persona —por ejemplo, en un seguro sobre la vida de un tercero—, el cobro ya no va a Sucesiones, sino al IRPF. Por eso conviene diseñar bien quién es tomador, asegurado y beneficiario. El detalle de la tramitación y de el impuesto de sucesiones al cobrar lo desarrollamos en la guía específica de cómo cobrar la póliza.

Cuando el propio tomador recupera su dinero —por rescate de un seguro de vida-ahorro o porque cobra al llegar el vencimiento (supervivencia)—, el rendimiento tributa en el IRPF como rendimiento del capital mobiliario y se integra en la base del ahorro. No tributa todo el importe, sino la diferencia entre lo cobrado y las primas aportadas, es decir, la ganancia.

La base del ahorro se grava con una escala progresiva por tramos, del 19% al 30% en 2026. La tabla siguiente recoge los tipos vigentes para la declaración de la renta correspondiente al ejercicio 2026.

El seguro de vida vinculado a una hipoteca solo desgrava si tienes derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual, y eso exige que la hipoteca se firmara antes del 1 de enero de 2013. Esta deducción se suprimió para las compras posteriores a esa fecha, pero se mantiene un régimen transitorio para quienes ya la venían aplicando.

Si estás en ese régimen, y el banco te exigió el seguro de vida como condición del préstamo, las primas pagadas pueden sumarse a las cuotas de la hipoteca dentro de la base de deducción. El beneficio es del 15% sobre una base máxima conjunta de 9.040 € al año por contribuyente, que engloba amortización, intereses y primas. Superado ese tope, el exceso no desgrava.

Para las hipotecas firmadas a partir de 2013, el seguro de vida no desgrava aunque el banco lo exija. Conviene recordar, además, que ninguna entidad puede imponerte contratar el seguro con ella: puedes aportar una póliza equivalente de otra compañía, como explicamos en la guía del seguro de vida para la hipoteca. Elegir bien la póliza suele ahorrar más que cualquier deducción.

Con carácter general, un autónomo persona física no puede deducir en el IRPF las primas de su seguro de vida particular como gasto de la actividad. La Ley del IRPF solo admite expresamente deducir el seguro de enfermedad (salud) del propio autónomo, su cónyuge e hijos menores de 25 años, con un límite de 500 € por persona al año (1.500 € en caso de discapacidad), según el artículo 30.2.5ª de la Ley 35/2006. El seguro de vida no está en esa lista.

El seguro de vida sí puede ser un gasto deducible para una empresa cuando cubre a su plantilla (seguro colectivo o instrumento de previsión social empresarial); en ese caso, la prima genera además una imputación fiscal al trabajador. Para un autónomo individual, en cambio, el criterio general de la Agencia Tributaria es que la prima de un seguro de vida propio no está correlacionada con los ingresos de la actividad y, por tanto, no se deduce.

Como el tratamiento depende mucho de la forma jurídica y del destino del seguro, conviene contrastarlo con un asesor fiscal antes de deducir nada. Desarrollamos los supuestos concretos y la deducción del autónomo en la guía específica de seguro de vida para autónomos.