El seguro de salud desgrava: cuándo sí y cuándo no en la renta

No: el seguro de salud de un particular no desgrava en el IRPF. Si contratas la póliza por tu cuenta como asalariado o como persona sin actividad económica, la prima que pagas cada mes es un gasto personal que no da derecho a deducción ni reduce la base imponible de la declaración de la renta. A efectos fiscales se trata como cualquier otro seguro personal de consumo, igual que el del coche o el del hogar cuando no están afectos a una actividad.

El seguro de salud sí tiene ventaja fiscal, pero solo en dos situaciones concretas: cuando lo contrata un autónomo vinculado a su actividad y cuando lo paga la empresa a sus empleados. Fuera de esos dos supuestos, contratar un seguro de salud no ahorra impuestos: se contrata por la cobertura y por evitar listas de espera, no por una deducción. Por eso, al valorar cuánto cuesta un seguro de salud, un particular debe contar con el precio íntegro, sin descontar ventaja fiscal.

Un autónomo en estimación directa sí desgrava el seguro de salud: deduce las primas de su seguro de enfermedad como gasto de la actividad, incluyendo las suyas, las de su cónyuge y las de sus hijos menores de 25 años que convivan con él, con un límite de 500 € por persona al año (art. 30.2.5ª de la Ley 35/2006). El límite se eleva a 1.500 € por cada persona con discapacidad. Es la principal vía por la que un seguro de salud reduce impuestos en España.

Esta deducción no existe en estimación objetiva (módulos): solo se aplica en directa, en cualquiera de sus dos modalidades (normal o simplificada). Tampoco alcanza al asalariado que paga su propia póliza. Si trabajas por cuenta propia, en la guía específica del seguro de salud para autónomos detallamos cómo priorizar coberturas para rentabilizar la deducción.

El límite de 500 € por persona y año es un tope de gasto deducible o de importe exento, según el caso, y opera por cada asegurado, no como una cantidad global. Se eleva a 1.500 € al año por cada persona con discapacidad. Así, una familia con varios miembros asegurados multiplica el límite: 500 € por el titular, 500 € por el cónyuge y 500 € por cada hijo menor de 25 años.

Conviene no confundir el tope con un reembolso: deducir o eximir 500 € no es cobrar 500 €. En la deducción del autónomo, el ahorro real es el porcentaje de IRPF que se aplique a ese tramo; en la retribución en especie, el ahorro es el impuesto que el empleado no paga sobre esos 500 € que la empresa asume por él. La tabla siguiente resume los tres supuestos.

Cuando la empresa paga el seguro de salud de un empleado, ese pago es una retribución en especie exenta de tributar en el IRPF del trabajador hasta 500 € por persona al año, cifra que se eleva a 1.500 € por cada persona con discapacidad (art. 42.3.c de la Ley 35/2006). La exención cubre las primas del propio empleado, de su cónyuge y de sus descendientes. Lo que exceda de esos límites sí tributa como salario en especie.

Para la empresa, la prima es además un gasto deducible en su impuesto de sociedades; para el trabajador, es una retribución que no paga impuestos hasta el tope. Esta es la base del ahorro fiscal de los planes de retribución flexible, en los que el empleado destina parte de su salario bruto a contratar el seguro a través de la empresa y se beneficia de la exención, en lugar de pagarlo de su bolsillo ya con impuestos descontados.

La retribución flexible permite que un asalariado que, por su cuenta, no podría deducir el seguro de salud, sí obtenga ahorro fiscal si lo canaliza a través de su empresa. El mecanismo es sencillo: el empleado acuerda con la empresa sustituir una parte de su salario dinerario por el seguro de salud (hasta 500 € por persona quedan exentos), de modo que esa porción no tributa en el IRPF.

La condición es que exista un acuerdo con la empresa: es la compañía la que debe figurar como tomadora o pagadora del seguro para que aplique la exención del art. 42.3.c. No es una deducción que el trabajador pueda aplicarse solo en su declaración. Como toda cuestión fiscal admite matices según el convenio y la situación, conviene confirmar la fórmula con el departamento de nóminas o con un asesor antes de plantearla, y contrastar el seguro de salud que más te conviene antes de contratar.

La deducción abarata el seguro de salud del autónomo y de quien lo tiene por empresa, pero lo que marca la diferencia entre pólizas no es la fiscalidad, sino la cobertura: el cuadro médico, las carencias, el copago y los límites por especialidad. Un seguro más barato con un cuadro médico pobre o con copagos altos puede salir más caro en la práctica que otro con mejor cobertura, aunque en ambos deduzcas los mismos 500 €.

Por eso conviene comparar antes de firmar. En Seguratis ponemos una al lado de la otra las condiciones de las compañías autorizadas para venta —Adeslas, Sanitas, DKV, Asisa, Caser, FIATC y el resto—, para que elijas por cobertura y, si te corresponde, aproveches la deducción. Si dudas entre pagar cada visita o no, revisa la diferencia entre reembolso y cuadro médico y las opciones sin copagos.