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No. Las primas de un seguro de vida riesgo contratado por un particular no desgravan en el IRPF con carácter general. Es la respuesta directa a la duda de si «los seguros de vida desgravan»: lo que pagas cada mes o cada año por tu póliza no reduce tu base imponible ni te devuelve dinero en la declaración. La deducción por primas de seguro de vida que existía hace años en el IRPF quedó suprimida, y hoy no hay una casilla general para restarlas.

La idea que conviene fijar, como detallamos en la guía de fiscalidad del seguro de vida, es que el seguro de vida no se grava al pagar la prima, sino al cobrar el capital. Por eso, cuando alguien busca «deducir» o «desgravar» el seguro de vida, casi siempre confunde dos cosas distintas: la deducción de la prima (que no existe salvo excepciones) y la tributación del cobro (que sí existe y depende de por qué se cobra).

Solo en tres situaciones el seguro de vida tiene recorrido fiscal para quien paga la prima: la hipoteca antigua, el seguro colectivo de empresa y —de forma indirecta— el autónomo con seguro de salud. Las vemos una a una.

El único caso en que el seguro de vida vinculado a la hipoteca desgrava es cuando conservas el derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual, y eso exige que el préstamo se firmara antes del 1 de enero de 2013. Esta deducción se suprimió para las compras posteriores, pero se mantiene un régimen transitorio para quienes ya la venían aplicando de forma continuada.

Si estás en ese régimen y el banco te exigió el seguro de vida como condición del préstamo, las primas pueden sumarse a las cuotas de la hipoteca dentro de la base de deducción. El beneficio es del 15% sobre una base máxima conjunta de 9.040 € al año por contribuyente, que engloba amortización del capital, intereses y primas del seguro. Todo lo que supere ese tope no desgrava.

Para las hipotecas firmadas a partir de 2013, el seguro de vida no desgrava aunque el banco lo exija. Y conviene recordar que ninguna entidad puede obligarte a contratarlo con ella (Ley 5/2019 de crédito inmobiliario, art. 17): puedes aportar una póliza equivalente de otra compañía, como explicamos en la guía del seguro de vida para la hipoteca. Elegir bien la póliza suele ahorrar más dinero que la propia deducción.

Un autónomo persona física no puede deducir en el IRPF las primas de su seguro de vida particular como gasto de la actividad. La Ley del IRPF solo admite deducir, dentro de los gastos del autónomo, el seguro de enfermedad (salud) del propio profesional, su cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan con él, con un límite de 500 € por persona al año (1.500 € en caso de discapacidad), según el art. 30.2.5ª de la Ley 35/2006. El seguro de vida no figura en esa lista.

Aquí está el error más común: muchos artículos afirman que «el autónomo puede desgravar el seguro de vida hasta 500 €». No es correcto: esos 500 € son la deducción del seguro de salud, no del de vida. Lo aclaramos en detalle en la guía de seguro de vida para autónomos.

El seguro de vida sí es un gasto deducible para una empresa (autónomo societario incluido) cuando cubre a su plantilla —seguro colectivo o instrumento de previsión social empresarial—: la sociedad lo deduce en el Impuesto de Sociedades y, a cambio, la prima se imputa al trabajador como retribución en especie. Para el autónomo individual, en cambio, el criterio de la Agencia Tributaria es que la prima de su seguro de vida propio no está correlacionada con los ingresos de la actividad y no se deduce. Ante la duda, confírmalo con un asesor fiscal antes de deducir nada.

Es una búsqueda habitual: «se pueden desgravar los seguros de hogar y vida». La respuesta es que cada uno sigue sus propias reglas y, en la mayoría de los casos, tampoco desgravan. El seguro de hogar de tu vivienda habitual no desgrava con carácter general, igual que el de vida. Solo cambian las cosas en supuestos concretos:

• Hipoteca anterior a 2013: tanto el seguro de vida como el de hogar exigidos por el banco pueden entrar en la deducción por vivienda habitual, dentro de la misma base máxima de 9.040 €.
• Vivienda alquilada: si eres propietario y alquilas, el seguro de hogar del inmueble es un gasto deducible del rendimiento del capital inmobiliario (reduce lo que declaras por el alquiler). El de vida no.
• Autónomo que trabaja en su vivienda: puede deducirse la parte proporcional de suministros y algunos gastos del inmueble afectos a la actividad, según los metros destinados a trabajar; el seguro de vida propio queda fuera.

Dicho de otro modo: los seguros de hogar y vida no desgravan por el hecho de tenerlos, sino por estar ligados a una hipoteca antigua, a un alquiler o a la actividad económica. Fuera de ahí, no reducen tu renta.

Aunque la prima casi nunca desgrava, el seguro de vida sí tiene fiscalidad al cobrar el capital, y conviene conocerla porque es donde de verdad se paga o se ahorra. Hay dos hechos imponibles distintos, que nunca se solapan:

• Cobro por fallecimiento (beneficiario distinto del tomador): tributa en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, no en el IRPF. Cónyuge, ascendientes y descendientes aplican una reducción del 100% con un límite de 9.195,49 € sobre el capital (art. 20.2.b de la Ley 29/1987), que muchas comunidades autónomas mejoran. Cómo se tramita y quién cobra lo detallamos en la guía de beneficiarios del seguro de vida y en la de cómo cobrar la póliza.
• Cobro por rescate o supervivencia (lo cobra el propio tomador de un vida-ahorro): tributa en el IRPF como rendimiento del capital mobiliario, dentro de la base del ahorro, solo sobre la ganancia (lo cobrado menos las primas aportadas).